Slovenská vláda od 1. apríla 2025 zavádza na Slovensku transakčnú daň, alebo tiež daň z finančných transakcií, ktorá sa dotkne všetkých podnikateľských subjektov. Tento krok ako súčasť konsolidačných opatrení na zlepšenie verejných financií, prijala vláda na 19. parlamentnej schôdzi. Nakoľko bude ovplyvňovať aj platby, ktoré prebiehajú za kúpu, predaj či prenájom nehnuteľností, prinášame krátke zhrnutie toho, čo v praxi transakčná daň znamená.
Základné informácie o transakčnej dani
- Sadzby dane:
- 0,4 % na bezhotovostné transakcie, maximálne 40 € na jednu transakciu
- 0,8 % na výbery hotovosti, bez horného limitu
- 2 € ročne za každú použitú platobnú kartu (debetnú alebo kreditnú)
- Platnosť dane:
- Legislatíva nadobudla účinnosť 1. januára 2025
- Prvé zdaňovacie obdobie začína v apríli 2025
- Cieľ:
- Vláda očakáva príjem 700 miliónov eur ročne, ktorý použije na znižovanie štátneho dlhu
Kto platí transakčnú daň
- Transakčnú daň budú platiť právnické osoby a podnikatelia, vrátane živnostníkov (SZČO)
- Zamestnanci a fyzické osoby nie sú touto daňou zaťažení, avšak podnikatelia môžu tieto náklady preniesť na konečných spotrebiteľov a tak nepriamo zvýšiť ceny tovarov a služieb
- Nová legislatíva zaväzuje podnikateľov mať podnikateľský účet, ktorý si musia zriadiť do 31.3.2025
Ako funguje daň z finančných transakcií
- Pri bezhotovostných platbách podnikateľských subjektov sa strhne 0,4 % z čiastky, ktorá neprekročí 40 € na jednu transakciu
- Napr. pri sume 1000 € sa zaplatí daň 4 €
- Pri výberoch hotovosti je sadzba 0,8 % bez obmedzenia stropu
- Napr. pri výbere 1000 € zaplatí podnikateľ daň 8 €
- Zdaňovacím obdobím bude každý kalendárny mesiac. Toto neplatí pre daň za použitie platobnej karty, kde je zdaňovacím obdobím kalendárny rok. Platitelia dane si musia daň vypočítať, vybrať ju od daňovníka a odviesť ju správcovi dane do konca nasledujúceho mesiaca.
Daňové výnimky pri transakčnej dani
K transakciám, na ktoré sa daň nevzťahuje, patria:
- Platby štátu: dane, odvody, príspevky do Sociálnej poisťovne a zdravotné poistenie
- Prevody medzi vlastnými účtami v rovnakej banke
- Prevody do druhého a tretieho piliera dôchodkového zabezpečenia
- Nákupy cenných papierov cez obchodníka
- Platby cez Slovenskú poštu
- Platby súvisiace s bývaním (napr. fond údržby a opráv)
Dopad na realitný trh
Transakčnú daň pocítia aj podnikatelia v oblasti realít, najmä pri:
- Úhradách faktúr: za nákup materiálu, služieb alebo energií
- Splátkach úverov: splátky hypoték alebo iných úverov na nehnuteľnosti podliehajú tejto novej dani
- Prenájme nehnuteľností: nové poplatky môžu ich majitelia premietnuť aj do cien prenájmu
Ako môžete zmierniť dopad tejto dane na vaše výdavky?
- Optimalizujte transakcie: Zlučujte platby, aby ste minimalizovali počet transakcií
- Používajte platobné karty: Platby kartou sú oslobodené od tejto dane a preto ich používajte všade kde je to možné
- Porozumejte výnimkám: Identifikujte platby, ktoré sa dane netýkajú a využite tieto možnosti
- Komunikujte so zákazníkmi: Transparentne vysvetlite, že tieto náklady môžu ovplyvniť konečné ceny služieb
Bonus na záver
Rada vám pomôžem pri vašej konkrétnej situácii, ak plánujete kupovať, predávať, alebo prenajímať nehnuteľnosť. Kontaktujte ma už dnes a spoločne nájdeme to správne riešenie.